據(jù)上海證券報記者不完全統(tǒng)計，截至7月26日，本月已有47家公司因業(yè)績預(yù)告披露存在問題收到交易所的監(jiān)管函件，其中大部分是向2022年度業(yè)績預(yù)告“不靠譜”公司發(fā)出的，有2家公司是因2023年半年報業(yè)績預(yù)告相關(guān)問題被交易所問詢。此外，已有11家公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人被監(jiān)管部門給予行政處罰。
河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計學(xué)院副教授邸叢枝在接受記者采訪時表示，全面注冊制以信息披露為核心，上市公司必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地披露信息，監(jiān)管部門對信息披露的監(jiān)管力度也較往年加大。部分公司可能還沒有轉(zhuǎn)變思路，存有僥幸心理，對業(yè)績預(yù)告的披露不夠嚴(yán)謹(jǐn)。同時，業(yè)績預(yù)告沒有經(jīng)過審計，一些公司出于配合市值管理、股東減持等動機(jī)，過于樂觀地對業(yè)績進(jìn)行了估計。
近八成公司高估業(yè)績
(相關(guān)資料圖)
記者梳理發(fā)現(xiàn)，上述47家公司在業(yè)績預(yù)告披露上存在的問題主要是：業(yè)績高估、業(yè)績低估、業(yè)績變化達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)卻未披露、信息披露有誤等。具體來看，37家公司因各種原因高估了業(yè)績，占比近八成，其中21家公司過于樂觀，預(yù)告2022年度業(yè)績盈利，最終卻出現(xiàn)業(yè)績“變臉”。
國聯(lián)水產(chǎn)7月14日收到的監(jiān)管函指出，公司曾于1月30日公告，預(yù)計2022年度歸母凈利潤為盈利2700萬元至4000萬元，到了4月18日，公司又將業(yè)績修正為虧損500萬元至1000萬元。凈利潤的最終披露值為虧損757.68萬元。引人注意的是，國聯(lián)水產(chǎn)在披露“高估”的業(yè)績預(yù)告后，股價出現(xiàn)一波連續(xù)上漲。
澳洋健康、神開股份、達(dá)威股份等多家公司的業(yè)績預(yù)告同樣過于“激進(jìn)”，最終2022年業(yè)績均由盈利變?yōu)樘潛p，原因更是五花八門。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，年度業(yè)績預(yù)告和業(yè)績快報是市場和投資者關(guān)注的重大事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生較大影響。梳理這些業(yè)績大幅“變臉”的公司，可見部分公司不排除存在市值管理等嫌疑。
還有13家公司則是將虧損金額估計少了。比如，川大智勝1月19日預(yù)計2022年度歸母凈利潤為虧損1500萬元至2000萬元，修正后預(yù)計虧損5000萬元至6000萬元，而實(shí)際虧損5793.78萬元。深交所在監(jiān)管函中指出，公司前后凈利潤差異金額較大，且未及時修正。
也有個別“過于悲觀”的上市公司把虧損額算多了，即低估業(yè)績。比如，保利聯(lián)合首次業(yè)績預(yù)告是凈利潤虧損11.55億元至14.56億元，實(shí)際虧損7.86億元。由于前后業(yè)績差異幅度特別大且未及時修正，保利聯(lián)合收到了深交所下發(fā)的監(jiān)管函。
此外，還有4家公司因為業(yè)績變化達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)卻未披露而收到監(jiān)管函。
11家公司領(lǐng)“罰單”
記者注意到，已有11家公司在7月領(lǐng)到“罰單”。
7月24日，寶萊特公告稱，因業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確等問題，公司及相關(guān)責(zé)任人員收到廣東證監(jiān)局警示函。
警示函顯示，今年1月30日，寶萊特披露業(yè)績預(yù)告，預(yù)計2022年度凈利潤為盈利1700萬元至2500萬元，扣非凈利潤為盈利170萬元至250萬元。4月13日，由于會計核算不準(zhǔn)確等原因，公司將扣非凈利潤修正為虧損500萬元至750萬元，與此前的業(yè)績預(yù)告存在重大差異。加上財務(wù)報表合并范圍不完整等問題，違反了信息披露管理辦法的有關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對寶萊特、董事長兼總經(jīng)理燕金元、董事兼副總經(jīng)理廖偉、財務(wù)總監(jiān)許薇、董事會秘書楊永興采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并要求寶萊特對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)。
再如，ChatGPT概念股恒信東方7月12日公告稱，公司收到北京證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書。經(jīng)查，公司存在無形資產(chǎn)減值依據(jù)不充分、商譽(yù)減值參數(shù)設(shè)置錯誤，導(dǎo)致2022年度業(yè)績預(yù)告中披露的無形資產(chǎn)減值損失、商譽(yù)及其他長期資產(chǎn)減值損失等數(shù)據(jù)與定期報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在較大差異，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。此外，公司還存在銷售退回及債務(wù)重組核算不規(guī)范、部分業(yè)務(wù)單據(jù)保管不全等問題。
據(jù)此，北京證監(jiān)局決定對恒信東方及董事長兼總經(jīng)理孟楠、財務(wù)總監(jiān)王林海采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
因2022年度業(yè)績預(yù)告存在問題而被監(jiān)管部門處罰的公司還有深康佳A、延華智能等。
業(yè)績變化原因被追問
近期正值上市公司業(yè)績預(yù)告密集發(fā)布期，記者發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)有2家公司在半年報業(yè)績預(yù)告發(fā)布后收到交易所的關(guān)注函。
一家主營珠寶首飾的公司發(fā)布2023年半年度業(yè)績預(yù)告，預(yù)計上半年營業(yè)收入同比下降超40%，歸母凈利潤同比下滑至少90%。業(yè)績變動主要是受鉆石鑲嵌市場短期需求不足、2022年門店規(guī)模擴(kuò)張導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加、計提資產(chǎn)減值損失等影響所致。
同日，深交所便下發(fā)關(guān)注函，要求該公司詳細(xì)說明上半年營業(yè)收入下滑較大的主要影響因素及具體變動原因，收入變動是否與行業(yè)發(fā)展趨勢、同行業(yè)可比公司平均變動水平保持一致，相關(guān)影響因素是否可能持續(xù)，并要求公司充分做好風(fēng)險揭示。
另一家*ST公司收到的關(guān)注函顯示，公司預(yù)計上半年歸母凈利潤扭虧為盈的主要原因是本期確認(rèn)債務(wù)重組收益。對此，深交所要求公司說明，在業(yè)績預(yù)告披露時點(diǎn)對相關(guān)款項性質(zhì)的認(rèn)定情況，并進(jìn)一步說明，在2023年4月年審機(jī)構(gòu)無法就相關(guān)款項來源獲取充分、適當(dāng)證據(jù)的情形下，公司目前對相關(guān)款項性質(zhì)認(rèn)定發(fā)生變化的原因及合理性，以及是否存在可能影響業(yè)績預(yù)告準(zhǔn)確性的不確定因素等。
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